Финансовые инструменты. Новые правила.
Семинар разработан для специалистов бухгалтерских и финансовых служб, составляющих отчетность по международным стандартам, а также аудиторов, преподавателей по МСФО и специалистов, имеющих первоначальные знания в области финансовых инструментов (например, базовый курс по МСФО или ДипИФР) и желающих их углубить.
Программа включает:
Хеджирование
- Общие вопросы; экономическое и бухгалтерское хеджирование
- Объект хеджирования и инструмент хеджирования: требования IFRS 9
- Особые условия для ведения учета хеджирования
- Виды хеджирования: хеджирование изменений справедливой стоимости и хеджирование изменений будущих денежных потоков; особенности учета
- Эффективность хеджирования
- Коэффициент хеджирования
- Исключения из общих правил хеджирования
- Практические ситуации и решение задач
Производные финансовые инструменты
- Поставочные и расчетные инструменты
- Требования к оценке деривативов
- Опционы; опционы-пут и опционы-кол; опционные стратегии хеджирования
- Свопы
- Фьючерсы и форварды; сходства и различия
- Практические ситуации и решение задач
Обесценение финансовых активов
- Новая модель – модель ожидаемых кредитных потерь; сравнение с прежней моделью – понесенных убытков
- Оценка и отражение ожидаемых кредитных потерь
- Переход актива из одной стадии в другую в вопросах оценки кредитных потерь
- Основной и упрощенный подход к вопросам обесценения активов
- Кредитно-обесцененные активы
- Практические ситуации и решение задач
Финансовые инструменты: признание и прекращение признания
- Особенности признания финансовых активов и обязательств
- Прекращение признания финансовых активов; сложности при списании активов (сделки РЕПО, факторинг)
- Прекращение признания финансовых обязательств;
- Реструктуризация и замена долга
- Практические ситуации и решение задач
Финансовые инструменты: представление информации
- Обязательство или капитал? Признаки долевого и долгового инструмента
- Представления информации о связанных с финансовыми инструментами процентах, дивидендах, убытках и прибыли
- Взаимозачет финансовых активов и обязательств
- Практические ситуации и решение задач
Финансовые инструменты: классификация и оценка
- IFRS 9: новый подход к классификации финансовых активов; понятие бизнес-модели предприятия
- Критерий SPPI
- Последующая оценка активов; примеры классификакций
- Оценка по амортизированной стоимости
- Оценка по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Оценка по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Классификация финансовых обязательств
- Оценка беспроцентных займов, займов со ставкой ниже рыночной и других инструментов
- Практические ситуации и решение задач
Введение в МСФО (IAS) 32 и МСФО (IFRS) 9
- Общие сведения, цель и сфера применения стандартов
- Основные определения
- Финансовые активы: виды
- Финансовые обязательства: виды
- Базовые и производные финансовые инструменты
- Договоры на приобретение нефинансовых активов
- Исполнение контрактов на нетто-основе
- Практические ситуации и решение задач