1. Главная
  2. Финансовые инструменты. Новые правила

Финансовые инструменты. Новые правила.

Семинар разработан для специалистов бухгалтерских и финансовых служб, составляющих отчетность по международным стандартам, а также аудиторов, преподавателей по МСФО и специалистов, имеющих первоначальные знания в области финансовых инструментов (например, базовый курс по МСФО или ДипИФР) и желающих их углубить.

Заключение
  • Подведение итогов
Финансовые инструменты: раскрытие информации
  • Общие требования к раскрытию информации
  • Раскрытие информации о рисках: риск ликвидности, кредитный риск, рыночный риск; анализ чувствительности к риску
Хеджирование
  • Общие вопросы; экономическое и бухгалтерское хеджирование
  • Объект хеджирования и инструмент хеджирования: требования IFRS 9
  • Особые условия для ведения учета хеджирования
  • Виды хеджирования: хеджирование изменений справедливой стоимости и хеджирование изменений будущих денежных потоков; особенности учета
  • Эффективность хеджирования
  • Коэффициент хеджирования
  • Исключения из общих правил хеджирования
  • Практические ситуации и решение задач
Производные финансовые инструменты
  • Поставочные и расчетные инструменты
  • Требования к оценке деривативов
  • Опционы; опционы-пут и опционы-кол; опционные стратегии хеджирования
  • Свопы
  • Фьючерсы и форварды; сходства и различия
  • Практические ситуации и решение задач
Обесценение финансовых активов
  • Новая модель – модель ожидаемых кредитных потерь; сравнение с прежней моделью – понесенных убытков
  • Оценка и отражение ожидаемых кредитных потерь
  • Переход актива из одной стадии в другую в вопросах оценки кредитных потерь
  • Основной и упрощенный подход к вопросам обесценения активов
  • Кредитно-обесцененные активы
  • Практические ситуации и решение задач
Финансовые инструменты: признание и прекращение признания
  • Особенности признания финансовых активов и обязательств
  • Прекращение признания финансовых активов; сложности при списании активов (сделки РЕПО, факторинг)
  • Прекращение признания финансовых обязательств;
  • Реструктуризация и замена долга
  • Практические ситуации и решение задач
Операции с собственными долевыми инструментами. Собственный капитал
  • Операции с собственными долевыми инструментами
  • Эмиссия акций; выпуск акций по цене выше номинала
  • Отражение в отчетности расходов, связанных с эмиссией акций
  • Собственные выкупленные акции (СВА)
  • Практические ситуации и решение задач
Финансовые инструменты: представление информации
  • Обязательство или капитал? Признаки долевого и долгового инструмента
  • Представления информации о связанных с финансовыми инструментами процентах, дивидендах, убытках и прибыли
  • Взаимозачет финансовых активов и обязательств
  • Практические ситуации и решение задач
Финансовые инструменты: классификация и оценка
  • IFRS 9: новый подход к классификации финансовых активов; понятие бизнес-модели предприятия
  • Критерий SPPI
  • Последующая оценка активов; примеры классификакций
  • Оценка по амортизированной стоимости
  • Оценка по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  • Оценка по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
  • Классификация финансовых обязательств
  • Оценка беспроцентных займов, займов со ставкой ниже рыночной и других инструментов
  • Практические ситуации и решение задач
Введение в МСФО (IAS) 32 и МСФО (IFRS) 9
  • Общие сведения, цель и сфера применения стандартов
  • Основные определения
  • Финансовые активы: виды
  • Финансовые обязательства: виды
  • Базовые и производные финансовые инструменты
  • Договоры на приобретение нефинансовых активов
  • Исполнение контрактов на нетто-основе
  • Практические ситуации и решение задач