Финансовый директор (CFO, Chief Financial Officer) – это должностное лицо, ответственное за разработку и реализацию финансовой политики организации, обеспечивающей достижение её тактических и стратегических целей. CFO – связующее звено между линейными руководителями с их подчинёнными и высшим руководством компании.
Функции директора по финансам определяются спецификой деятельности, размером, а также текущим кадровым составом организации. Права и обязанности должностного лица разрабатываются руководителем каждой отдельной компании совместно с её кадровой службой. Директор по финансам – правая рука генерального директора, которая подотчётна ему.
Отдельную должность для финансового директора отводят не все компании. В зависимости от размера бизнеса вопросами финансов может заниматься:
- собственник (на малых или микропредприятиях);
- экономист или главный бухгалтер (в фирмах среднего размера);
- финансовый директор (в крупных компаниях).
Есть принципиальная разница в функциях руководителя компании, главного бухгалтера и директора по финансам. Поэтому потребность в отдельной должности для CFO возникает в организациях со сложными и разветвлёнными финансовыми потоками, где каждый должен заниматься свои делом.
На генеральном директоре лежит ответственность за принятие важнейших стратегических решений в жизни компании. Финансовый директор выполняет управленческие функции в отличие от главного бухгалтера, чья работа больше относится к операционной.
Ниже рассмотрены основные функции, должностные обязанности и права финансового директора.
Функции и обязанности финансового директора
В общем смысле любой финансовый директор – это стратег. Его основная цель – обеспечить поступательное развитие компании и рост стоимости бизнеса. Достижение этой цели происходит за счёт выполнения ряда точечных задач:
- выявление «узких мест» и «точек роста»;
- оптимизация издержек;
- поддержание должного уровня финансовой устойчивости в период нестабильности и кризисов;
- повышение инвестиционной привлекательности компании.
В связи с этим можно выделить три основные функции CFO:
- управление финансовыми потоками организации;
- составление прогноза и разработка финансового плана работы компании;
- контроль за следованием намеченному курсу и работой подчинённых.
Анализ и управление в обязанностях финансового директора
В основе работы директора по финансам лежат анализ и интерпретация финотчётности. Используя сводные формы отчётности (бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт о движении денежных средств), а также данные оперативного и управленческого учёта специалист рассчитывает финансовые показатели, позволяющие оценить:
- динамику, структуру и эффективность управления активами;
- динамику, структуру и эффективность управления источниками финансирования активов;
- продолжительность производственного, операционного и финансового циклов компании;
- рациональность управления затратами.
В деятельности директора по финансам особенно важны показатели ликвидности (платёжеспособности), оборачиваемости, финансовой устойчивости компании. Их необходимо знать для предотвращения кассовых разрывов, обеспечения эффективного использования ресурсов, решения вопросов управления капиталом, привлечения новых источников финансирования.
На основе полученных данных директор по финансам может вносить предложения по оптимизации бизнес-процессов и расходов компании, а также по минимизации рисков.
Прогноз и планирование в обязанностях финансового директора
Финансовое планирование и прогнозирование – важные обязанности директора по финансам. Построение прогноза первично. Оно может осуществляться простейшими или более сложными методами. Прогноз делается на основе:
- явного тренда в отчётности прошлых лет (например – стабильный ежегодный прирост выручки на 5%);
- данных о плановом увеличении производства или реализации новых проектов (например – планируется открытие нового цеха или выпуск нового продукта);
- экспертной оценки (например – ожидание изменения курса валют, стоимости акций, наличие данных о притоке инвестиций).
Функция построения прогноза есть в некоторых типах используемого на предприятиях программного обеспечения.
На основе прогноза строится финансовый план деятельности компании. При составлении плана директор по финансам учитывает особенности бизнеса (например – сезонные колебания спроса), а также время, отведённое на достижение конкретных результатов.
Стратегическое планирование и прогнозирование несут ещё одну важную функцию – своевременное выявление и предотвращение рисков. Построение прогноза позволяет просчитать различные сценарии, составить план, учитывающий наступление неблагоприятных событий.
Кроме составления программы долгосрочного развития компании, функция планирования включает оценку эффективности использования ресурсов. Например – расчёт инвестиционной привлекательности проекта, целесообразность запуска нового продукта, разумность привлечения дополнительных источников финансирования.
Контроль в обязанностях финансового директора
Ещё одна обязанность директора по финансам – комплексный надзор за всей финансовой составляющей деятельности компании. Эта функция включает контроль:
- За следованием намеченному финансовому плану. Оценка расходов и поступлений выручки; своевременное выявление третьих факторов, влияющих на доходы и расходы компании; гибкая корректировка плана в соответствии со сложившейся ситуацией.
- За подконтрольной ему документацией. В обязанности CFO входит проверка финдокументов, подготовленных рядовыми сотрудниками, путём их визирования. Кроме того, финансовый директор может проверять документы, присланные для утверждения контрагентами (проекты кредитных договоров, договоров купли-продажи, аренды и т. д.). Сюда же входит контроль за сроками сдачи отчётности.
- За работой подчинённых через запрос документации и отчётов. CFO следит за тем, насколько эффективна и корректна работа его сотрудников. Финотчётность должна правильно отражать действительность. Это необходимо как собственникам бизнеса (для предотвращения финансовых и налоговых рисков), так и контрагентам (для принятия собственных решений). Ошибки в учёте могут стать причиной образования кассовых разрывов, появления вопросов со стороны инвесторов, штрафных санкций банков, а также внеплановых проверок ФНС.
Важнейшая обязанность директора по финансам – оперативное доведение достоверной информации о финансовой стороне деятельности компании до руководства. CFO готовит сводные отчёты по маржинальности, прибыльности, другим бизнес-показателям и даёт рекомендации по принятию стратегических решений.
Права финансового директора
Директор по финансам наделён следующими полномочиями:
- Запрашивать у подчинённых отчётность и документы, необходимые для его работы. Получать полную достоверную информацию о деятельности и финансовом положении компании.
- Проводить финансовые проверки внутри компании.
- Вносить предложения по оптимизации бизнес-процессов и расходов компании, давать рекомендации по запуску новых проектов или продуктов.
- Лично участвовать в подборе подотчётного ему персонала.
- Визировать и подписывать финдокументы, относящиеся к его компетенции.
Чем не должен заниматься финансовый директор
- В число функций директора по финансам не входит ведение бухгалтерского учёта и составление отчетности компании. Обязанности по анализу первичной документации, а также по подготовке и сдаче отчётности лежат на бухгалтерской службе. Если в подчинении CFO штат экономистов, то он может делегировать им расчёт финансовых показателей. Тогда в его обязанности будет входить только интерпретация результатов.
- Директор по финансам не обязан участвовать в сборе и консолидации первичных данных и других рутинных процессах. CFO может давать общие рекомендации (например – по ускорению темпов строительства объекта), но не должен погружаться в мелкие детали (например – сколько людей следует дополнительно привлечь к строительству). Часть рутинных и рядовых функций CFO может делегировать подчинённым.
- Директор по финансам не должен пытаться влиять на сферы, не входящие в круг его полномочий. Например, CFO: не имеет полномочий на увольнение сотрудников (может только давать рекомендации руководителю); не должен вмешиваться в рабочий процесс (например – менять рецептуру производства или график сотрудников, работающих посменно).
- Финансовый директор не может принимать серьезные решения самостоятельно. Это компетенция руководителей и собственников бизнеса. В обязанности CFO входит только доведение до них достоверной информации о реальном положении дел. В дополнение к этому он может предложить способы решения проблем и дать рекомендации по повышению эффективности организации бизнес-процессов.
В малых и средних компаниях функции финансового директора вполне могут быть распределены между собственником и бухгалтером. Для крупных организаций отдельное выделение должности CFO может стать ресурсом повышения эффективности работы компании и роста стоимости бизнеса.
Хороший финансовый директор обладает навыками аналитика, контролёра, риск-менеджера в одном лице для успешной реализации возложенных на него функций и достижения всех поставленных целей. При выполнении своих должностных обязанностей CFO коммуницирует с персоналом, руководством, кредиторами, инвесторами, страховыми компаниями, налоговой и аудиторами. Поэтому коммуникабельность, доброжелательность, уверенность в себе и стрессоустойчивость важны не меньше, чем глубокие профессиональные знания.
