Налоговое законодательство в 2016 году: ключевые изменения

В налоговом учете вырастет стоимость основных средств

На основании п.1 ст. 256 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ)

Стоимость основных средств в налоговом учете вырастет до 100 тыс. рублей. Амортизируемым будет считаться имущество стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как сейчас. Данная поправка коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль сократят

На основании п. 3 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ)

Больше компаний смогут платить авансы по налогу на прибыль ежеквартально. Порог доходов, при которых компания обязана платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль, вырастет с 10 до 15 млн рублей за квартал. Для новых компаний – с 1 млн до 5 млн рублей в месяц и с 3 млн до 15 млн рублей за квартал.

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ

На основании п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

С 2016 года компаниям помимо справок 2-НДФЛ потребуется сдавать квартальный расчет по НДФЛ. Сроки для ежеквартальной отчетности по НДФЛ будут не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, а годовой не позднее 1 апреля следующего года.

Подать сведения о невозможности удержать НДФЛ можно позже

На основании п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

С 2016 года о невозможности удержать НДФЛ у работника надо будет сообщать в инспекцию не к 31 января, а к 1 марта. В этот срок можно одновременно подать справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

Новые штрафы и основания для блокировки счетов

На основании п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126, ст. 126.1 НК РФ (введены Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ)

С нового года наголовики могут заблокировать счет компании, если она не сдаст новый расчет по НДФЛ. За это нарушение будет также положен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если в расчете или справке 2-НДФЛ инспекторы найдут недостоверные сведения, могут оштрафовать компанию на 500 рублей.

Сроки перечисления НДФЛ увеличились

На основании подпунктов 6, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ), п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ)

Исчислять и перечислять НДФЛ с отпускных и пособий можно будет не позднее последнего дня месяца (сейчас – на дату выдачи). С зарплаты – не позднее следующего дня после выплаты дохода (сейчас – в день перечисления или получения наличных в банке). С подотчетных – в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас – на дату утверждения отчета).

Социальные вычеты по НДФЛ будут предоставлять компании

На основании п. 2 ст. 219 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ)

С 1 января 2016 года сотрудники смогут получать социальные вычеты по НДФЛ не в налоговой, а в компаниях. Но для этого надо будет написать соответствующее заявление, на основании которого компания обязана будет предоставить ему вычеты на обучение и лечение.

Компании на УСН могут не включать НДС в доходы

На основании п. 1 ст. 346.15, п. 22 ст. 346.16 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ)

С 2016 года компании на упрощенке вправе не учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС. Это же правило действует и на расходы, т.е. входящий НДС в расходы не включается.